“經(jīng)營有利潤，為什么賬上沒錢？”
“企業(yè)盈利5億元，而現(xiàn)金流出8億元，現(xiàn)金去哪里了？”
諸如此類問題，對專業(yè)財務(wù)會計人員來說很容易發(fā)現(xiàn)其中的奧秘，但對于未深入學(xué)習(xí)相關(guān)知識的非財務(wù)人員來說并非易事。10月25日，升華學(xué)院組織的一場別開生面的非財務(wù)人員財務(wù)管理知識培訓(xùn)在升華大酒店會議室舉行，集團(tuán)公司財務(wù)管理部總經(jīng)理呂妙月?lián)V主講，她理論與實際案例相結(jié)合，淺顯易懂地講解了財務(wù)管理方面的知識，傳授了看懂三大財務(wù)報表的方法和技巧。集團(tuán)公司及所屬各子公司50余名非財務(wù)人員參加此次專題培訓(xùn)。
財務(wù)管理知識培訓(xùn)中，呂妙月將企業(yè)經(jīng)營比作駕駛飛機(jī)，而資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)信息報表相當(dāng)于駕駛艙內(nèi)的儀表，飛機(jī)飛行的方向、姿態(tài)等要看儀表盤上的數(shù)據(jù)來判斷。企業(yè)經(jīng)營管理人員也要懂一點財務(wù)管理方面的知識。
要看懂財務(wù)報表，首先要知道會計六要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。其中，前三個要素在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)，反映企業(yè)財務(wù)狀況；后三個要素在利潤表中體現(xiàn)，反映企業(yè)經(jīng)營成果。要看透三張報表，理解三者之間的關(guān)系，就要掌握“一個中心、兩個基本點”?！耙粋€中心”就是資產(chǎn)負(fù)債表；“兩個基本點”是指利潤表反映資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤的增減變化，現(xiàn)金流量表反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的增減變化。
透過三大財務(wù)報表可以發(fā)現(xiàn)很多信息。譬如：資產(chǎn)負(fù)債表上看到應(yīng)收賬款過多，說明錢在客戶那里；存貨過多，說明錢壓在倉庫里；舉債過度可能造成資本金不足，增大長期償債風(fēng)險。分析利潤表可以看出一家企業(yè)營業(yè)收入、凈利潤增減情況，可以看出經(jīng)營成長、盈利能力、經(jīng)營結(jié)構(gòu)等。現(xiàn)金流量表彌補資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的不足，反映企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況，從中我們還可以發(fā)現(xiàn)“庫存是萬惡之源”，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的經(jīng)營風(fēng)險并采取有效的防控措施，為企業(yè)穩(wěn)健運營提供充裕的現(xiàn)金流。
當(dāng)天的培訓(xùn)中，呂妙月還就“營改增”中發(fā)票的開具等相關(guān)業(yè)務(wù)知識作了講解。
集團(tuán)所屬一、二級公司副總經(jīng)理及以上管理人員，集團(tuán)公司各部門負(fù)責(zé)人及各子公司人力資源職能部門負(fù)責(zé)人參加了當(dāng)天的培訓(xùn)。
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